Laporan Proyeksi rugi laba, proyeksi arus kas, dan angsuran bunga bank dari usaha mini purse seine di Desa Batu Merah

TABEL 1 PROYEKSI RUGI -LABA USAHA PERIKANAN MINI PURSE SEINE DI DESA BATU MERAH AMBON
I	PENERIMAAN	TAHUN KE-1	TAHUN KE-2	TAHUN KE-3	TAHUN KE-4	TAHUN KE-5
1	Produksi	12,765	12,811	12,934	13,872	13,890
2	Harga Jual	9,332	9,427	9,539	9,657	9,700
	Jumlah Penerimaan	119,122,980	120,769,297	123,377,426	133,961,904	134,733,000
II	PENGELUARAN
1	Biaya Variabel
	BBM	30,858,453	31,653,762	31,782,852	31,952,423	33,762,776
	Pemasaran	7,786,952	7,874,652	7,932,563	7,998,654	8,132,542
	Natura	11,132,675	11,435,873	11,672,893	11,872,826	12,072,982
	Upah ABK	21,482,037	21,696,857	21,913,825	22,135,726	22,561,816
	Jumlah biaya variabel	71,260,117	72,661,144	73,302,133	73,959,629	76,530,116
2	Biaya Tetap
	Pemeliharaan	2,543,785	2,603,546	2,652,438	2,763,426	2,795,322
	Penyusutan	1,265,367	1,302,635	1,324,538	1,336,358	1,379,679
	Retribusi Desa	429,309	433,603	436,968	443,645	446,768
	Jumlah Biaya Tetap	4,238,461	4,339,784	4,413,944	4,543,429	4,621,769
	Total Pengeluaran	75,498,578	77,000,928	77,716,077	78,503,058	81,151,885
III	LABA OPERASI	43,624,402	43,768,369	45,661,349	55,458,846	53,581,115
	ANGSURAN BUNGA	2,668,750	1,618,750	568,750	-	-
	LABA SEBELUM PAJAK	40,955,652	42,149,619	45,092,599	55,458,846	53,581,115
	PAJAK (10%)	4,095,565	4,214,962	4,509,260	5,545,885	5,358,112
	LABA BERSIH SETELAH PAJAK	36,860,086.80	37,934,657.10	40,583,339.10	49,912,961.40	48,223,003.50
	PROFIT ON SALES	31%	31%	33%	37%	36%
	BEP (Rp)	10,548,849	10,894,467	10,875,244	10,143,722	10,698,865
	BEP (Unit)	1,130.40	1,155.67	1,140.08	1,050.40	1,102.98

TABEL 2 PROYEKSI ARUS KAS USAHA PERIKANAN MINI PURSE SEINE DI DESA BATU MERAH
No	URAIAN	TAHUN PROYEKSI
I	ARUS KAS MASUK	Thn ke-0	Thn ke-1	Thn ke-2	Thn ke-3	Thn ke-4	Thn ke-5
1	Total Penjualan		119122980	120769297	123377426	133961904	134733000
2	Kredit
	Investasi	35000000	-	-	-	-	-
	Modal kerja
3	Modal sendiri
	Investasi	16890000
	Modal kerja		5000000
4	Nilai sisa proyek	-	-	-	-	-	10378000
	Jumlah kas masuk	51890000	124122980	120769297	123377426	133961904	145111000
	Arus masuk u/ IRR	-	124122980	120769297	123377426	133961904	145111000
II	ARUS KELUAR
1	Biaya investasi	51890000	-	-	-	-	-
2	Biaya operasional	-	55721667	56278883	56841672	57410089	57985190
3	Angsuran pokok	-	11666667	11666667	11666667	-	-
4	Angsuran bunga	-	2668750	1618750	568750	-	-
5	Pajak	-	35719275	36619642	37107689	37544415	37919860
	Jumlah kas keluar	51890000	105776359	106183942	106184778	94954504	95905050
	Arus kas keluat u/ IRR	51890000	91440942	92898525	93949361	94954504	95905050
III	ARUS BERSIH	51890000	18346621	14585355	17192648	39007400	49205950
	Cash flow untk IRR	51890000	32682038	27870772	29428065	39007400	49205950
	DF (12%)	1	0.89	0.79	0.71	0.63	0.56
	Present value (12%)	51890000	29087013.82	22017909.88	20893926.15	24574662	27555332
	Komulatif	-	-22802986.18	-785076.3	20108849.85	44683511.85	72238843.85
	DF (50%)	1	0.66	0.44	0.29	0.19	0.13
	Present value (50%)	51890000	21570145.08	12263139.68	8534138.85	7411406	6396773.5
	Komulatif	-	-30319854.92	-18056715.24	-9522576.39	-2111170.39	-296560311
	NPV
	IRR	72238843.9
	Net B/C Ratio	1.1
	PP	0.38

		TABEL 3 ANGSURAN BUNGA BANK
Periode	Jml Kredit	Angs Pokok	Angs Bunga	Tot Angs	Saldo Awal	Saldo Akhir
Thn-1	35000000				35000000	35000000
Bln-1		972222	262500	1234722	35000000	34027778
Bln-2		972222	255208	1227431	34027778	33055556
Bln-3		972222	247917	1220139	33055556	32083333
Bln-4		972222	240625	1212847	32083333	31111111
Bln-5		972222	233333	1205556	31111111	30138889
Bln-6		972222	226042	1198264	30138889	29166667
Bln-7		972222	218750	1190972	29166667	28194444
Bln-8		972222	211458	1183681	28194444	27222222
Bln-9		972222	204167	1176389	27222222	26250000
Bln-10		972222	196875	1169097	26250000	25277778
Bln-11		972222	189583	1161806	25277778	24305556
Bln-12		972222	182292	1154514	24305556	23333333
Thn-2		11666667	2668750	14335417	355833333	344166667
Bln-1		972222	175000	1147222	23333333	22361111
Bln-2		972222	167708	1139931	22361111	21388889
Bln-3		972222	160417	1132639	21388889	20416667
Bln-4		972222	153125	1125347	20416667	19444444
Bln-5		972222	145833	1118056	19444444	18472222
Bln-6		972222	138542	1110764	18472222	17500000
Bln-7		972222	131250	1103472	17500000	16527778
Bln-8		972222	123958	1096181	16527778	15555556
Bln-9		972222	116667	1088889	15555556	14583333
Bln-10		972222	109375	1081597	14583333	13611111
Bln-11		972222	102083	1074306	13611111	12638889
Bln-12		972222	94792	1067014	12638889	11666667
Thn-3		11666667	1618750	13285417	215833333	204166667
Bln-1		972222	87500	1059722	11666667	10694444
Bln-2		972222	80208	1052431	10694444	9722222
Bln-3		972222	72917	1045139	9722222	8750000
Bln-4		972222	65625	1037847	8750000	7777778
Bln-5		972222	58333	1030556	7777778	6805556
Bln-6		972222	51042	1023264	6805556	5833333
Bln-7		972222	43750	1015972	5833333	4861111
Bln-8		972222	36458	1008681	4861111	3888889
Bln-9		972222	29167	1001389	3888889	2916667
Bln-10		972222	21875	994097	2916667	1944444
Bln-11		972222	14583	986806	1944444	972222
Bln-12		972222	7292	979514	972222	0
Thn-4		11666667	568750	12235417	75833333	64166667

INTERPRETASI PROYEKSI RUGI-LABA

Laporan keuangan merupakan media yang penting untuk menilai prestasi dan kondisi ekonomis suatu perusahaan. Laporan keuangan dapat menggambarkan posisi keuangan suatu perusahaan selama suatu periode tertentu. Jenis laporan keuangan yang lazim dikenal yaitu neraca dan laporan rugi- laba.

 Maka berdasarkan proyeksi rugi-laba diatas maka total penerimaan usaha perikanan Mini Purse Seine di Desa Batu Merah dengan proyeksi pada tahun-1 sebesar Rp. 119.122.980 terus meningkat sampai pada proyeksi tahun-5 yaitu sebesar Rp. 134.733.000 di karenakan produksi dan harga produksi yang terus meningkat/berubah dari tahun ke tahun.

Total pengeluaran pada tahun-1 sebesar Rp. 77.203.704 diperoleh dari selesih antara total penerimaan dan total pengeluaran pada tahun-1 yaitu sebesar Rp. 43.624.402 dan seterusnya pada tahun-5. Angsuran bunga yang diperoleh karena adanya pinjaman dari bank ataupun lainnya itu sebagai saldo awal dan merupakan saldo akhir yang nantinya akan dikembalikan kepada bank sebesar Rp. 35.000.000. angsuran bunga pada tahun-1 sebesar Rp. 2.668.750, tahun-2 sebesar Rp. 1.618.750 dan angsuran bunga berakhir pada tahun-3 yaitu sebesar Rp. 568.750. kemudian untuk memperoleh laba operasi setelah pajak, maka laba sebelum pajak dikurangi dengan besarnya pajak yaitu 10%.

Profit on sales (keuntungan pada penjualan) yaitu sebesar 31% yang terus meningkat selama proyeksi. Selanjutnya Break event point (BEP) atau titik pulang pokok merupakan alat analisis untuk mengetahui batas nilai produksi dan volume produksi suatu usaha mencapai titik impas (tidak untung dan tidak rugi). BEP terbagi 2 yaitu BEP harga dan BEP unit. BEP untuk harga yang akan diperoleh usaha mini purse seine pada tahun-1 yaitu sebesar Rp. 10.548.849 dan terus meningkat. BEP harga ini diperoleh dari jumlah biaya tetap dibagi 1 dikurangi total biaya variable dibagi lagi dengan total penerimaan. Sedangkan BEP unit sebesar Rp. 1,30.40 pada proyeksi tahun-1 dan terus meningkat sampai proyeksi tahun-5. BEP unit diperoleh dari total biaya tetap dibagi harga jual dikurangi total biaya variable dibagi lagi dengan produksi.

Dari hasil proyeksi 5 tahun kedepan dikatakan bahwa usaha mini purse seine di Desa Batu Merah dikatakan layak karena profit on sales terus meningkat dari tahun ke tahun.

INTERPRETASI PROYEKSI ARUS KAS

Arus kas mini purse seine di proyeksikan beberapa tahun kedepan untuk melihat apakah usaha ini dapat dikembangkan atau tidak maka pada tahun ke-0 usaha perikanan mini purse seine ini melakukan peminjaman di bank sebesar Rp. 35.000.000 sebagai modal awal menjalankan usaha. Dan modal sendiri sebesar Rp.16.890.000. investasi yang dikredit di bank dan modal sendiri (investasi sendiri) termasuk kedalam arus kas masuk maka jumlah kas masuk adalah sebesar Rp. 51.890.000. dan berdasarkan table diatas, angsuran pokok yang dibayar setiap tahun adalah sebesar Rp.11.666.667 dengan lama waktu pembayaran adalah 3 tahun. Arus bersih diperoleh dari selisih jumlah arus kas masuk dan jumlah kas keluar adalah sebesar Rp. 105.776.359 untuk tahun-2. Kemudian cash flow untuk IRR diperoleh dari selisih antara arus kas masuk untuk IRR dan arus kas keluar untuk IRR yaitu sebesar Rp. 30.682.038 pada proyeksi tahun-2 dan terus meningkat pada proyeksi tahun-5. Dengan nilai discount factor (DF) yang digunakan yaitu 12% dan 32%.

Kemudian menghitung kelayakan suatu usaha perikanan dapat dilakukan lewat beberapa metode analisis criteria investasi yang digunakan. Metode-metode analisi yang digunakan antara lain Time Value of money (DF) yang terdiri dari NPV (net present value), IRR (internal rate of return), B/C (benefit cost ratio) dan Non time value of money (non DF) yang terdiri dari BEP (break event point), PP (payback period). Berdasarkan table nilai NPV > 0, maka usaha layak untuk dijalankan. Dimana nilai NPV pada DF 12% rata-rata sebesar  72238843.9 , IRR yang diperoleh juga sebesar        yang berarti lebih dari tingkat suku bunga sebesar 12%. Nilai B/C yang diperoleh yaitu 1,1. Karena lebih besar dari 1 maka usaha tersebut  telah mendapat keuntungan. Kemudian PP (Payback Period) dari hasil analisis rata-rata waktu yang dibutuhkan untuk mengembalikan investasi adalah selama 0.38 atau  bulan. Ini mengidentifikasikan bahwa jika dilakukan investasi dengan nilai sebesar Rp. 51.890.000 dengan hasil tangkapan dan harga jual & dipotong dengan biaya variable yang dikeluarkan maka dipastikan keuntungan yang diperoleh sudah mampu mengembalikan investasi yang ditanamkan.