|
TABEL 1 PROYEKSI RUGI -LABA USAHA PERIKANAN
MINI PURSE SEINE DI DESA BATU MERAH AMBON
|
|||||||
|
I
|
PENERIMAAN
|
TAHUN KE-1
|
TAHUN KE-2
|
TAHUN KE-3
|
TAHUN KE-4
|
TAHUN KE-5
|
|
|
1
|
Produksi
|
12,765
|
12,811
|
12,934
|
13,872
|
13,890
|
|
|
2
|
Harga Jual
|
9,332
|
9,427
|
9,539
|
9,657
|
9,700
|
|
|
|
Jumlah Penerimaan
|
119,122,980
|
120,769,297
|
123,377,426
|
133,961,904
|
134,733,000
|
|
|
II
|
PENGELUARAN
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Biaya Variabel
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BBM
|
30,858,453
|
31,653,762
|
31,782,852
|
31,952,423
|
33,762,776
|
|
|
|
Pemasaran
|
7,786,952
|
7,874,652
|
7,932,563
|
7,998,654
|
8,132,542
|
|
|
|
Natura
|
11,132,675
|
11,435,873
|
11,672,893
|
11,872,826
|
12,072,982
|
|
|
|
Upah ABK
|
21,482,037
|
21,696,857
|
21,913,825
|
22,135,726
|
22,561,816
|
|
|
|
Jumlah biaya variabel
|
71,260,117
|
72,661,144
|
73,302,133
|
73,959,629
|
76,530,116
|
|
|
2
|
Biaya Tetap
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pemeliharaan
|
2,543,785
|
2,603,546
|
2,652,438
|
2,763,426
|
2,795,322
|
|
|
|
Penyusutan
|
1,265,367
|
1,302,635
|
1,324,538
|
1,336,358
|
1,379,679
|
|
|
|
Retribusi Desa
|
429,309
|
433,603
|
436,968
|
443,645
|
446,768
|
|
|
|
Jumlah Biaya Tetap
|
4,238,461
|
4,339,784
|
4,413,944
|
4,543,429
|
4,621,769
|
|
|
|
Total Pengeluaran
|
75,498,578
|
77,000,928
|
77,716,077
|
78,503,058
|
81,151,885
|
|
|
III
|
LABA OPERASI
|
43,624,402
|
43,768,369
|
45,661,349
|
55,458,846
|
53,581,115
|
|
|
|
ANGSURAN BUNGA
|
2,668,750
|
1,618,750
|
568,750
|
-
|
-
|
|
|
|
LABA SEBELUM PAJAK
|
40,955,652
|
42,149,619
|
45,092,599
|
55,458,846
|
53,581,115
|
|
|
|
PAJAK (10%)
|
4,095,565
|
4,214,962
|
4,509,260
|
5,545,885
|
5,358,112
|
|
|
|
LABA BERSIH SETELAH PAJAK
|
36,860,086.80
|
37,934,657.10
|
40,583,339.10
|
49,912,961.40
|
48,223,003.50
|
|
|
|
PROFIT ON SALES
|
31%
|
31%
|
33%
|
37%
|
36%
|
|
|
|
BEP (Rp)
|
10,548,849
|
10,894,467
|
10,875,244
|
10,143,722
|
10,698,865
|
|
|
|
BEP (Unit)
|
1,130.40
|
1,155.67
|
1,140.08
|
1,050.40
|
1,102.98
|
|
|
TABEL 2 PROYEKSI ARUS KAS USAHA PERIKANAN MINI
PURSE SEINE DI DESA BATU MERAH
|
||||||||
|
No
|
URAIAN
|
TAHUN PROYEKSI
|
||||||
|
I
|
ARUS KAS MASUK
|
Thn ke-0
|
Thn ke-1
|
Thn ke-2
|
Thn ke-3
|
Thn ke-4
|
Thn ke-5
|
|
|
1
|
Total Penjualan
|
|
119122980
|
120769297
|
123377426
|
133961904
|
134733000
|
|
|
2
|
Kredit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Investasi
|
35000000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
Modal kerja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Modal sendiri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Investasi
|
16890000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Modal kerja
|
|
5000000
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Nilai sisa proyek
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10378000
|
|
|
|
Jumlah kas masuk
|
51890000
|
124122980
|
120769297
|
123377426
|
133961904
|
145111000
|
|
|
|
Arus masuk u/ IRR
|
-
|
124122980
|
120769297
|
123377426
|
133961904
|
145111000
|
|
|
II
|
ARUS KELUAR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Biaya investasi
|
51890000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
2
|
Biaya operasional
|
-
|
55721667
|
56278883
|
56841672
|
57410089
|
57985190
|
|
|
3
|
Angsuran pokok
|
-
|
11666667
|
11666667
|
11666667
|
-
|
-
|
|
|
4
|
Angsuran bunga
|
-
|
2668750
|
1618750
|
568750
|
-
|
-
|
|
|
5
|
Pajak
|
-
|
35719275
|
36619642
|
37107689
|
37544415
|
37919860
|
|
|
|
Jumlah kas keluar
|
51890000
|
105776359
|
106183942
|
106184778
|
94954504
|
95905050
|
|
|
|
Arus kas keluat u/ IRR
|
51890000
|
91440942
|
92898525
|
93949361
|
94954504
|
95905050
|
|
|
III
|
ARUS BERSIH
|
51890000
|
18346621
|
14585355
|
17192648
|
39007400
|
49205950
|
|
|
|
Cash flow untk IRR
|
51890000
|
32682038
|
27870772
|
29428065
|
39007400
|
49205950
|
|
|
|
DF (12%)
|
1
|
0.89
|
0.79
|
0.71
|
0.63
|
0.56
|
|
|
|
Present value (12%)
|
51890000
|
29087013.82
|
22017909.88
|
20893926.15
|
24574662
|
27555332
|
|
|
|
Komulatif
|
-
|
-22802986.18
|
-785076.3
|
20108849.85
|
44683511.85
|
72238843.85
|
|
|
|
DF (50%)
|
1
|
0.66
|
0.44
|
0.29
|
0.19
|
0.13
|
|
|
|
Present value (50%)
|
51890000
|
21570145.08
|
12263139.68
|
8534138.85
|
7411406
|
6396773.5
|
|
|
|
Komulatif
|
-
|
-30319854.92
|
-18056715.24
|
-9522576.39
|
-2111170.39
|
-296560311
|
|
|
|
NPV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IRR
|
72238843.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Net B/C Ratio
|
1.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PP
|
0.38
|
|
|
|
|
|
|
|
TABEL 3 ANGSURAN BUNGA
BANK
|
||||||
|
Periode
|
Jml Kredit
|
Angs Pokok
|
Angs Bunga
|
Tot Angs
|
Saldo Awal
|
Saldo Akhir
|
|
Thn-1
|
35000000
|
|
|
|
35000000
|
35000000
|
|
Bln-1
|
|
972222
|
262500
|
1234722
|
35000000
|
34027778
|
|
Bln-2
|
|
972222
|
255208
|
1227431
|
34027778
|
33055556
|
|
Bln-3
|
|
972222
|
247917
|
1220139
|
33055556
|
32083333
|
|
Bln-4
|
|
972222
|
240625
|
1212847
|
32083333
|
31111111
|
|
Bln-5
|
|
972222
|
233333
|
1205556
|
31111111
|
30138889
|
|
Bln-6
|
|
972222
|
226042
|
1198264
|
30138889
|
29166667
|
|
Bln-7
|
|
972222
|
218750
|
1190972
|
29166667
|
28194444
|
|
Bln-8
|
|
972222
|
211458
|
1183681
|
28194444
|
27222222
|
|
Bln-9
|
|
972222
|
204167
|
1176389
|
27222222
|
26250000
|
|
Bln-10
|
|
972222
|
196875
|
1169097
|
26250000
|
25277778
|
|
Bln-11
|
|
972222
|
189583
|
1161806
|
25277778
|
24305556
|
|
Bln-12
|
|
972222
|
182292
|
1154514
|
24305556
|
23333333
|
|
Thn-2
|
|
11666667
|
2668750
|
14335417
|
355833333
|
344166667
|
|
Bln-1
|
|
972222
|
175000
|
1147222
|
23333333
|
22361111
|
|
Bln-2
|
|
972222
|
167708
|
1139931
|
22361111
|
21388889
|
|
Bln-3
|
|
972222
|
160417
|
1132639
|
21388889
|
20416667
|
|
Bln-4
|
|
972222
|
153125
|
1125347
|
20416667
|
19444444
|
|
Bln-5
|
|
972222
|
145833
|
1118056
|
19444444
|
18472222
|
|
Bln-6
|
|
972222
|
138542
|
1110764
|
18472222
|
17500000
|
|
Bln-7
|
|
972222
|
131250
|
1103472
|
17500000
|
16527778
|
|
Bln-8
|
|
972222
|
123958
|
1096181
|
16527778
|
15555556
|
|
Bln-9
|
|
972222
|
116667
|
1088889
|
15555556
|
14583333
|
|
Bln-10
|
|
972222
|
109375
|
1081597
|
14583333
|
13611111
|
|
Bln-11
|
|
972222
|
102083
|
1074306
|
13611111
|
12638889
|
|
Bln-12
|
|
972222
|
94792
|
1067014
|
12638889
|
11666667
|
|
Thn-3
|
|
11666667
|
1618750
|
13285417
|
215833333
|
204166667
|
|
Bln-1
|
|
972222
|
87500
|
1059722
|
11666667
|
10694444
|
|
Bln-2
|
|
972222
|
80208
|
1052431
|
10694444
|
9722222
|
|
Bln-3
|
|
972222
|
72917
|
1045139
|
9722222
|
8750000
|
|
Bln-4
|
|
972222
|
65625
|
1037847
|
8750000
|
7777778
|
|
Bln-5
|
|
972222
|
58333
|
1030556
|
7777778
|
6805556
|
|
Bln-6
|
|
972222
|
51042
|
1023264
|
6805556
|
5833333
|
|
Bln-7
|
|
972222
|
43750
|
1015972
|
5833333
|
4861111
|
|
Bln-8
|
|
972222
|
36458
|
1008681
|
4861111
|
3888889
|
|
Bln-9
|
|
972222
|
29167
|
1001389
|
3888889
|
2916667
|
|
Bln-10
|
|
972222
|
21875
|
994097
|
2916667
|
1944444
|
|
Bln-11
|
|
972222
|
14583
|
986806
|
1944444
|
972222
|
|
Bln-12
|
|
972222
|
7292
|
979514
|
972222
|
0
|
|
Thn-4
|
|
11666667
|
568750
|
12235417
|
75833333
|
64166667
|
INTERPRETASI
PROYEKSI RUGI-LABA
Laporan
keuangan merupakan media yang penting untuk menilai prestasi dan kondisi
ekonomis suatu perusahaan. Laporan keuangan dapat menggambarkan posisi keuangan
suatu perusahaan selama suatu periode tertentu. Jenis laporan keuangan yang
lazim dikenal yaitu neraca dan laporan rugi- laba.
Maka berdasarkan proyeksi rugi-laba diatas
maka total penerimaan usaha perikanan Mini Purse Seine di Desa Batu Merah dengan
proyeksi pada tahun-1 sebesar Rp. 119.122.980 terus meningkat sampai pada
proyeksi tahun-5 yaitu sebesar Rp. 134.733.000 di karenakan produksi dan harga
produksi yang terus meningkat/berubah dari tahun ke tahun.
Total
pengeluaran pada tahun-1 sebesar Rp. 77.203.704 diperoleh dari selesih antara
total penerimaan dan total pengeluaran pada tahun-1 yaitu sebesar Rp.
43.624.402 dan seterusnya pada tahun-5. Angsuran bunga yang diperoleh karena
adanya pinjaman dari bank ataupun lainnya itu sebagai saldo awal dan merupakan
saldo akhir yang nantinya akan dikembalikan kepada bank sebesar Rp. 35.000.000.
angsuran bunga pada tahun-1 sebesar Rp. 2.668.750, tahun-2 sebesar Rp.
1.618.750 dan angsuran bunga berakhir pada tahun-3 yaitu sebesar Rp. 568.750.
kemudian untuk memperoleh laba operasi setelah pajak, maka laba sebelum pajak
dikurangi dengan besarnya pajak yaitu 10%.
Profit
on sales (keuntungan pada penjualan) yaitu sebesar 31% yang terus meningkat
selama proyeksi. Selanjutnya Break event point (BEP) atau titik pulang pokok
merupakan alat analisis untuk mengetahui batas nilai produksi dan volume
produksi suatu usaha mencapai titik impas (tidak untung dan tidak rugi). BEP
terbagi 2 yaitu BEP harga dan BEP unit. BEP untuk harga yang akan diperoleh
usaha mini purse seine pada tahun-1 yaitu sebesar Rp. 10.548.849 dan terus
meningkat. BEP harga ini diperoleh dari jumlah biaya tetap dibagi 1 dikurangi
total biaya variable dibagi lagi dengan total penerimaan. Sedangkan BEP unit
sebesar Rp. 1,30.40 pada proyeksi tahun-1 dan terus meningkat sampai proyeksi
tahun-5. BEP unit diperoleh dari total biaya tetap dibagi harga jual dikurangi
total biaya variable dibagi lagi dengan produksi.
Dari
hasil proyeksi 5 tahun kedepan dikatakan bahwa usaha mini purse seine di Desa
Batu Merah dikatakan layak karena profit on sales terus meningkat dari tahun ke
tahun.
INTERPRETASI
PROYEKSI ARUS KAS
Arus
kas mini purse seine di proyeksikan beberapa tahun kedepan untuk melihat apakah
usaha ini dapat dikembangkan atau tidak maka pada tahun ke-0 usaha perikanan
mini purse seine ini melakukan peminjaman di bank sebesar Rp. 35.000.000
sebagai modal awal menjalankan usaha. Dan modal sendiri sebesar Rp.16.890.000.
investasi yang dikredit di bank dan modal sendiri (investasi sendiri) termasuk
kedalam arus kas masuk maka jumlah kas masuk adalah sebesar Rp. 51.890.000. dan
berdasarkan table diatas, angsuran pokok yang dibayar setiap tahun adalah
sebesar Rp.11.666.667 dengan lama waktu pembayaran adalah 3 tahun. Arus bersih
diperoleh dari selisih jumlah arus kas masuk dan jumlah kas keluar adalah
sebesar Rp. 105.776.359 untuk tahun-2. Kemudian cash flow untuk IRR diperoleh
dari selisih antara arus kas masuk untuk IRR dan arus kas keluar untuk IRR
yaitu sebesar Rp. 30.682.038 pada proyeksi tahun-2 dan terus meningkat pada
proyeksi tahun-5. Dengan nilai discount factor (DF) yang digunakan yaitu 12%
dan 32%.
Kemudian
menghitung kelayakan suatu usaha perikanan dapat dilakukan lewat beberapa
metode analisis criteria investasi yang digunakan. Metode-metode analisi yang
digunakan antara lain Time Value of money
(DF) yang terdiri dari NPV (net present
value), IRR (internal rate of return),
B/C (benefit cost ratio) dan Non time value of money (non DF) yang
terdiri dari BEP (break event point),
PP (payback period). Berdasarkan
table nilai NPV > 0, maka usaha layak untuk dijalankan. Dimana nilai NPV
pada DF 12% rata-rata sebesar 72238843.9 , IRR yang
diperoleh juga sebesar yang
berarti lebih dari tingkat suku bunga sebesar 12%. Nilai B/C yang diperoleh
yaitu 1,1. Karena lebih besar dari 1 maka usaha tersebut telah mendapat keuntungan. Kemudian PP (Payback Period) dari hasil analisis
rata-rata waktu yang dibutuhkan untuk mengembalikan investasi adalah selama
0.38 atau bulan. Ini mengidentifikasikan
bahwa jika dilakukan investasi dengan nilai sebesar Rp. 51.890.000 dengan hasil
tangkapan dan harga jual & dipotong dengan biaya variable yang dikeluarkan
maka dipastikan keuntungan yang diperoleh sudah mampu mengembalikan investasi
yang ditanamkan.
